Какие льготы для IT есть в Грузии

Фото: Татьяна Бородина

В Грузии одна из самых мягких система налогообложения, за основу взята эстонская модель. Айтишники могут работать со статусом малого бизнеса, где подоходный налог составляет 1% – подобный формат подходит для большого перечня видов деятельности, помимо информационных технологий. Специально для IT-компаний разработаны категории «виртуальная зона» и «международная компания» с льготными режимами.

Малый бизнес

Минимальная налоговая нагрузка в 1% для малого бизнеса введена в Грузии с 1 июля 2018 года и коснулась изначально 120 000 индивидуальных предпринимателей с доходом до 500 000 лари в год. До этого статус малого бизнеса облагался по ставке 5% и был предназначен для ИП, зарабатывающих по 100 000 лари за тот же период. Вдобавок власти разрешили упрощенную отчетность.

Этот статус можно получить после регистрации ИП, заявление подается на сайте Службы доходов Грузии. Там же можно заполнить информационную карту предпринимателя, выбрать вид деятельности и подавать ежемесячные декларации.
Сертификат о получении нового статуса можно скачать на сайте Службы доходов, срок начала действия указывают со следующего месяца после подачи заявления. Платить налог можно как на портале Службы доходов, так и в личном кабинете банка. Вне зависимости от валюты получения средств, оценка доходов и оплата сборов должна осуществляться в лари – по курсу ЦБ Грузии.






Основные условия:

годовой доход до 500 000 лари;

разрешенные для этого статуса виды деятельности.

Если в течение двух лет доход будет больше указанного, то ставку поднимут до 3%, а затем лишат статуса. По обычной системе ИП платит подоходный налог в 20%. Некоторые виды деятельности не позволяют получить статус малого бизнеса. Среди них продажа и сдача недвижимости в аренду, игорный бизнес, а также консультационные, юридические и бухгалтерские услуги.

Virtual Zone

Закон о виртуальной зоне появился в Грузии в 2010 году для развития сферы информационных технологий и привлечения инвесторов. Статус рассчитан на компании, создающие и продающие программное обеспечение клиентам, которые находятся за пределами Грузии. 29 декабря 2022 года Служба доходов Грузии опубликовала новую методическую инструкцию о требованиях к приобретению и поддержанию статуса виртуальной зоны.

В соответствии с последними изменениями нужно предоставить список проектов за последние три года – если они были. Ранее среди обязательных требований указывались жители Грузии в штате компании, сейчас достаточно налогового резидентства акционера компании.

Другие условия:

учредитель организации может проводить значительную часть времени за пределами Грузии;

разрешено использовать работу независимых подрядчиков на территории Грузии;

лицензионное программное обеспечение – раньше должно было создаваться после получения статуса, новые коррективы допускают разработку в более ранний период. Это объясняют многомерностью и сложностью подобных проектов.

Налоги для Virtual Zone:

корпоративный – 0%;

НДС – 0%;

на дивиденды – 5%;

подоходный (с зарплаты сотрудников) – 20%.

International Company

Статус международной компании может получить предприятие, зарегистрированное в Грузии, и осуществляющее деятельность, определенную постановлением правительства № 619 от 8 октября 2020 года:

создание, поддержка и обновление программного обеспечения и компьютерных игр;

компьютерное программирование, консалтинг;

администрирование, управление ИТ-активами;

разработка и поддержка веб-сайта.

Статус могут предоставить грузинскому предприятию или представителю иностранной компании, которая платит налоги и стала резидентом. Предприятие должно заниматься разрешенным видом деятельности не менее двух лет или такой опыт необходим у одного из партнеров, который владеет минимум половиной акций или доли бизнеса. Международная компания не может быть учреждена в свободной индустриальной зоне (территории в Грузии, на которых предприятия работают с льготным налогообложением).

Другие условия:

ведение основной деятельности на территории Грузии;

допустимо оказывать другие услуги из списка разрешенных, но доход от них не должен превышать 2% от общего объема.

Заявление нужно подавать в Службу доходов с пакетом документов, подтверждающих разрешенный вид деятельности и выполнение других требований.

Налоги международной компании:

корпоративный – 5%;

подоходный для сотрудников – 5%;

на дивиденды – 0%;

на имущество – 0%.

Международная компания может уменьшить налогооблагаемую базу для заработной платы гражданам Грузии и расходы на научно-исследовательские, экспериментальные работы по разрешенным услугам.



Отметим, что за штатных сотрудников-резидентов Грузии нужно еще перечислять пенсионный взнос – 4%.

Легкость ведения бизнеса

IT-компании, зарегистрированные в Грузии, могут значительно понизить налоговые платежи. Допустима удаленная процедура оформления, но нужно продемонстрировать присутствие на территории страны какими-либо активами – например, наличием офиса, выплатой заработной платы.

Добавим, что, помимо уже указанных льгот, компании Грузии могут освободить от оплаты налогов с доходов, если они направлены на развитие бизнеса. В некоторых случаях возможны налоговые вычеты и перерасчеты в пользу предприятия. Условия открытия и ведения бизнеса для граждан и иностранцев одинаковые. Более того, у приезжих есть преимущества – они могут не платить некоторые сборы, если работают с зарубежными клиентами. В 2022 году среди иностранцев наиболее активными были россияне – по данным Национального статистического управления, около 15 000 граждан РФ зарегистрировали новый бизнес. Резкое увеличение количества началось с весны 2022. В январе было всего 71 заявление, в феврале 119, а в марте уже более 2 000, что, конечно, связано с потоком мигрантов из России после начала боевых действий на территории Украины.



За три месяца 2023, с 1 января по 1 апреля, россияне зарегистрировали 5 332 ИП и ООО. В январе 1363, в феврале – 2 640, в марте – 1320. Сейчас в Грузии находится по разным данным от 60 000 до 100 000 мигрантов из РФ. Точный подсчет затруднен, потому что граждане России могут жить в Грузии без виз целый год, регистрации по прибытии нет и разрешен визаран, с помощью которого сроки легко обнулить.

За легкость открытия и ведения бизнеса Грузия два года подряд попадала в ТОП-10 рейтинга Doing Business, налоговая система страны признана одной из лучших в рейтинге Paying Taxes. В стране стремительно растет экономика, увеличение ВВП в 2022 году превысило 10%. В два раза больше стало иностранных инвесторов, которые чаще всего вкладывают средства в недвижимость. Условия покупку и эксплуатация жилья для приезжих и граждан тоже одинаковые. Иностранцам запрещено приобретать только земли сельхозназначения. Наибольший доход приносят элитные брендированные объекты в курортных зонах Батуми.

Подготовила Татьяна Бородина