Какие налоги нужно платить в Грузии

В Грузии одна из самых простых процедур открытия и ведения бизнеса, о чем уже ранее писал International Investment. На этот раз подробнее расскажем, сколько и какие нужно платить налоги в Грузии 2022.

От микробизнеса до ООО

Несколько лет назад в Грузии был 21 налог, сейчас – шесть. Размер зависит от вида юридического лица, штатного расписания, вида деятельности и годового оборота. Самые выгодные условия, с нулевым налогом на прибыль, предлагаются для микробизнеса. Получить такой статус можно при обороте до 30 000 лари в год и без сотрудников.

Налоги ИП в Грузии могут отличаться. Наиболее популярен малый бизнес, который позволяет платить лишь 1% с дохода. При этом годовой оборот должен быть в пределах 500 000 лари. Если порог будет превышен, то после первого года налог поднимут до 3%, а через два года аннулируют статус.

Для оформления малого предпринимательства подходят не все виды деятельности. Например, по другим ставкам облагаются налогом:

аренда и продажа недвижимости;
игорный бизнес;
медицинское обслуживание;
юриспруденция и финансовые операции;
услуги по подбору персонала;
консалтинговые услуги.

Более подробный список изложен в постановлении правительства Грузии № 415.

Индивидуальный предприниматель без ограничений платит 20% с прибыли.

Налоги ООО (LTD, LLC) взимаются по следующим направлениям:

добавленная стоимость – 18%;
прибыль организации – 15%, не взимается, если средства направлены на развитие бизнеса;
доходы сотрудников – 20%;
дивиденды — 5%.

Также существует налог с источника – так называются сборы с нерезидентов, которые получают доход с территории государства без образования постоянного представительства. Размеры этого налога могут варьироваться от 10 до 15%.

Основные налоги в Грузии для нерезидентов такие же, как для граждан страны. В Поти, Кутаиси и Тбилиси есть свободные промышленные зоны, где действуют налоговые преференции.

Добавленная стоимость

Об НДС в Грузии стоит сказать отдельно. Это надбавка к цене или тарифу за товар, услугу. Платить этот налог обязаны:

компании с годовым оборотом свыше 100 тысяч лари;
организации, которые временно ввезли товары в страну:
нерезиденты, которые предоставляют услуги на территории Грузии и не зарегистрированы.

Если разница между покупкой и продажей товаров, услуг положительная, то компания платит НДС. Если отрицательная, то можно вернуть НДС через службу доходов.

Некоторые сферы деятельности в Грузии освобождены от налога на добавленную стоимость, например, туризм. Вернее, таким организациям предоставляется право вычета на НДС. Если у компании не менее двух услуг в сфере туризма, то она имеет право на полный возврат входящего НДС и упрощенный вывод на счет компании.

НДС при оплате услуги или товара за пределами страны или сбор с выручки за импорт не взимается с компаний при следующий условиях:

регистрация в одной из свободных индустриальных зон;
IT-сфера со статусом виртуальной зоны и наличием сотрудников на территории Грузии.

Криптовалюта

Пока Грузия не урегулировала налог на криптовалюту, как и деятельность в этой сфере. Можно ориентироваться на решение министра финансов № 201 от 28 июня 2019 года. В соответствии с этим документом криптовалюта не является законным платежным средством. При этом некоторые компании принимают платежи в любой валюте, в том числе и крипто, но физические и юридические лица пока не облагаются за это налогом в Грузии. На доход от продажи криптовалюты для физических лиц тоже нет налогов. Впрочем, многое зависит от условий получения или оплаты.

Отдельно рассматриваются сборы за майнинг криптовалюты. НДС не нужно платить, если получатель:

зарегистрирован за пределами Грузии;
не имеет в Грузии постоянного представительства, которое связано с получением услуги.

Соответственное, если получатель зарегистрирован в Грузии, имеет представительство, то услуга облагается налогом. При этом поставщик вправе сделать вычет за товары или услуги, приобретенные для осуществления деятельности.

Для грузинских компаний, занимающихся майнингом криптовалют, введен корпоративный налог на прибыль – 15% и на дивиденды – 5%.

В стране разработан проект закона о криптовалюте в Грузии, который находится на стадии обсуждения.

Недвижимость

При покупке налог на недвижимость в Грузии не взимается. В ходе владения освобождены от оплаты налога на имущество семьи, чей доход не превышает 40 000 лари в год. Сборы при других доходах:

до 100 000 лари – от 0,05% до 0,2%;
от 100 000 лари – от 0,8% до 1%.

Налог на доход от сдачи в аренду жилой недвижимости – 5%, нежилой – 20%. Аналогичные налоги взимаются при продаже физлицом и юрлицом. Если собственник владеет квартирой, домом или участком более двух лет, то при продаже объекты не облагаются налогом. Отчислений при продаже коммерческой недвижимости тоже можно избежать, если она не использовалась для бизнеса в течение двух последних лет.

Ставки на земельные участки зависят от места расположения и размеров – на территории несельхозначения, которыми могут владеть иностранцы, не менее 0,24 лари за один квадратный метр.

Земельный налог платить не нужно за следующие участки:

с жилым домом или гаражом;
в высокогорных селениях;
поврежденные на 50 и более процентов во время стихийных бедствий;
площадью до 5 га и находится в собственности физлица на 1 марта 2004 г.;
вновь осваиваемые земли сельхозназначения;

При дарении и передачи в наследство налога нет:

если объекты переходят в собственность ближайшим родственникам 1 и 2 степени – при любой стоимости;
переходят родственникам 3 и 4 степени родства, и рыночная стоимость не превышает 150 000 лари.

Налоговый кодекс

В завершение отметим, что налоги Грузии подразделяют на общегосударственные и местные. К общегосударственным относятся сборы:

на доходы и прибыль;
на добавленную стоимость;
акциз
на импорт.

Среди местных – налог на имущество, то есть оборудование, недвижимость, транспортные средства. Годовая ставка таких сборов для предприятий – не более 1% от стоимости облагаемого налогом имущества. Более подробную информацию можно получить в Налоговом кодексе Грузии и на портале службы доходов.