Налоги в Черногории в 2024 году

Черногория привлекает иностранцев, желающих поселиться на берегу моря и заработать на недвижимости. Перед принятием важного решения стоит учесть, что резиденты этого государства облагаются налогом по всему миру, нерезиденты – только с прибыли, полученной на территории Черногории. После пребывания в стране в течение 183 дней автоматически появляется ответственность по оплате подоходного налога с физлиц. Черногория подписала несколько соглашений об избежании двойного налогообложения, это может снизить налоговые обязательства при получении средств из нескольких государств. Если такого соглашения нет, то придется платить везде.

Физлица и самозанятые

Подоходный налог с физических лиц варьируется от 9% до 15%. Чем выше доход, тем больше ставка. Иностранцы облагаются сборами за поступления, полученные на территории страны. От подоходного налога освобождены люди, зарабатывающие до 700 евро в месяц. Другие ставки:

от €701 до 1000 – 9%;

более €1000 – 15%.

Подоходный налог для самозанятых – ставка в 9% при доходе более 8 400 евро и до 12 000. Свыше – 15%. Некоторые муниципалитеты установили дополнительные сборы – 13-15%. Возможно снижение ставок в некоторых секторах, таких как туризм и сельское хозяйство.

С заработной платы также взимают социальные взносы – 15,5%, куда входят пенсионное страхование, по инвалидности и по безработице. Сумма за два первых взноса не должна превышать 54 533 евро. Налоговая нагрузка работодателя колеблется от 20,4% до 31,3%. До реформы этот показатель достигал 39%.

Налоги для предприятий

Корпоративный налог для предприятий, работающих в Черногории, стартует с 9% при годовом доходе до 100 000 евро. При получении суммы более 100 тысяч (до 1 500 000) назначается фиксированная плата в 9 000 евро + 12% от прибыли свыше 100 000. Если доход превышает 1 500 000, то нужно внести 177 000 евро +15% от дохода более полутора миллионов. Также работодатель обязан удерживать с сотрудников 6% на соцвзносы, 5,5% на пенсионное страхование и по инвалидности, 0,5% на страхование по безработице.

В слаборазвитых муниципалитетах, осуществляющих производственную деятельность, возможно временное освобождение от оплаты налогов – до 8 лет. Льгота имеет лимит в 200 000 евро. Это не применяется к предприятиям, которые работают в секторе первичного производства сельскохозяйственной продукции, транспорта, судостроения, рыболовства, стали, торговли или общественного питания. Также льготы предоставляют компаниям, которые трудоустраивают людей с ограниченными возможностями.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – с 2023 года стандартная ставка составляет 21%. Налог взимается при поставках товаров и услуг в Черногории. Предусмотрены льготные ставки НДС в 7% на некоторые товары и услуги, среди которых продукты питания, лекарства и проживание в гостинице. По некоторым направлениям возможна нулевая ставка НДС. Регистрация юрлица для оплаты НДС обязательна при годовом обороте более 30 000 евро.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость Черногории взимается при владении, использовании и отчуждении. Платят владельцы, покупатели, продавцы и арендодатели. При первой передаче прав собственности нужно перечислить НДС в 21%, при последующих ставка падает до 3% от стоимости недвижимости. В течение 15 дней после сделки нужно подать налоговую декларацию.

Другие налоги:

ежегодный на владение – от 0,1% до 1% от рыночной стоимости, зависит от нахождения, площади и возраста недвижимости. По некоторым объектам, например, отелям в прибрежном регионе, ставка может достигать 5,5%. Граждане Черногории и резиденты вправе претендовать на льготы;

за сдачу в аренду – 15%, из налогооблагаемой базы могут быть вычтены понесенные расходы;

при продаже – 15%, это считается налогом на прирост капитала. Он не взимается, если сделка заключена между супругами или родственниками, а также в том случае, когда недвижимость использовалась в качестве постоянного места проживания.

Иностранные физические и юридические лица, включая владельцев недвижимости-нерезидентов, тоже облагаются налогом на недвижимость в Черногории. Сборы взимаются со всех типов объектов, включая жилье, коммерческие площади и незастроенную землю. Некоторые муниципалитеты могут предлагать более низкие ставки для стимулирования инвестиций, особенно в слаборазвитых регионах.

Читайте также:

В Черногории хотят запретить владельцам самостоятельно продавать недвижимость

Черногория продолжает выдавать золотые паспорта, несмотря на прекращение программы