читайте также
Германия обсуждает налог на нефтяную сверхприбыль
TikTok предупреждает россиян в ОАЭ об ответственности за видео с военными действиями
Португалия ужесточает сроки получения гражданства: 7 и 10 лет без переходного периода
Конфликт на Ближнем Востоке повысил мировые цены на продовольствие
S&P 500 сохраняет риск снижения к 6000
Нефтяной шок возвращает инфляцию в Таиланд
Налоговая реформа Кипра 2026 для международного бизнеса
Кипр сохраняет позиции, но правила меняются
С 1 января 2026 года на Кипре вступила в силу масштабная налоговая реформа, которая существенно изменила правила для холдинговых и инвестиционных структур. Несмотря на повышение корпоративной ставки и ужесточение контроля, Кипр по-прежнему остаётся одной из ключевых европейских юрисдикций для международных компаний.
Для собственников бизнеса вопрос стоит не столько в росте ставки налога, сколько в необходимости пересмотра архитектуры международных активов, дивидендных потоков, структуры владения, трансграничных операций и налогового резидентства.
Повышение налога на прибыль до 15%
Главное изменение — рост корпоративного налога с 12,5% до 15%, что соответствует глобальному минимальному налогу OECD. Даже после повышения Кипр остаётся конкурентоспособным по сравнению с рядом стран ЕС, где совокупная нагрузка может достигать 25–30%.
При этом сохраняются ключевые льготы, включая IP Box режим с эффективной ставкой около 3% для квалифицируемых интеллектуальных активов и механизм Notional Interest Deduction.
Срок переноса убытков увеличен до семи лет. Введена ставка 8% на доходы от операций с криптоактивами и на выплаты по утверждённым программам акционерного вознаграждения сотрудников.
Налог у источника при выплате дивидендов за рубеж
Впервые введён налог у источника в ряде случаев. Ставка 5% применяется при выплате дивидендов компаниям в низконалоговых юрисдикциях, где корпоративный налог ниже 7,5%. Ставка 17% применяется при выплатах в юрисдикции из чёрного списка ЕС. В большинстве случаев для нерезидентов, включая страны ЕС, ставка остаётся 0%.
Одновременно отменён механизм условного распределения прибыли. Теперь налог возникает только при фактической выплате дивидендов. Ставка специального оборонного взноса на дивиденды, получаемые налоговыми резидентами Кипра, снижена с 17% до 5% для прибыли, сформированной после 2026 года.
Это делает дивидендное планирование более гибким, но требует пересмотра международных структур, особенно при использовании офшорных компаний.
Изменения по пассивным доходам и аренде
Проценты компаний облагаются по общему закону о подоходном налоге и освобождены от специального оборонного взноса. Налог на арендный доход в рамках SDC отменён, аренда облагается только подоходным налогом.
Введено требование осуществлять оплату аренды недвижимости на Кипре исключительно через банковские и электронные платежи, что усиливает прозрачность.
Сделки между своими компаниями и документация
Повышены пороги, при которых требуется подготовка полной трансфертной документации. Это снижает административную нагрузку на средние и семейные группы, однако правила рыночного ценообразования сохраняются.
Общий антиуклонительный принцип расширен и теперь применяется к любым операциям, создающим налоговые последствия как для компаний, так и для физических лиц.
Налог при продаже недвижимости через компанию
Порог признания компании «имущественно-насыщенной» снижен с 50% до 20%. Это означает, что при продаже акций компании, владеющей кипрской недвижимостью, налог может возникнуть даже при косвенной продаже.
При этом увеличены пожизненные льготы по налогу на прирост капитала. Однако для инвесторов, владеющих гостиницами, жилыми и коммерческими объектами через холдинги, требуется дополнительная оценка рисков.
Усиление контроля и новые требования
Все налоговые резиденты старше 25 лет обязаны подавать декларацию. Срок хранения документов увеличен до шести лет после даты подачи отчётности. Сроки подачи и уплаты корпоративного налога перенесены на 31 января.
Директора компаний сохраняют ответственность за действия в период своего мандата даже после выхода из реестра. Налоговые органы получили расширенные полномочия по борьбе с повторяющимися нарушениями.
Компании, зарегистрированные на Кипре, считаются налоговыми резидентами по принципу инкорпорации, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.
Чем это важно для международного бизнеса
Несмотря на ужесточение правил, Кипр сохраняет преимущества как юрисдикция ЕС с широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения, отсутствием налога у источника на дивиденды нерезидентам и гибкими режимами налогового резидентства.
Программы постоянного проживания и налогового резидентства с правилом 60 дней продолжают действовать, а режим non-domiciled позволяет освобождать мировые дивиденды и проценты от налогообложения на срок до 17 лет.
Реформа создаёт чёткую границу между старыми и новыми структурами. Владельцам бизнеса важно своевременно провести аудит своих активов и потоков.
Как сообщают эксперты International Investment, налоговая реформа 2026 года не подрывает позиции Кипра как международного хаба, но требует более продуманного структурирования, реального экономического присутствия и прозрачности операций.