Финляндия меняет налоги на российские доходы

Финляндия с 1 июля 2026 года прекращает применять налоговое соглашение с Россией, которое почти три десятилетия распределяло право налогообложения доходов между двумя странами и помогало устранять двойное налогообложение. Изменение затронет пенсии, зарплаты, дивиденды и корпоративные выплаты, а налоговые последствия теперь будут определяться национальными законами Финляндии и России.

Налоговое соглашение перестаёт работать

Налоговая администрация Финляндии Vero сообщила, что с 1 июля 2026 года страна приостанавливает применение соглашения с Россией по налогу на доходы. Документ раньше определял, какая страна имеет право взимать налог, если физическое лицо или компания получает доход из другой страны, и как устранять двойное налогообложение, когда один и тот же доход попадает под правила двух налоговых систем.

До этой даты Финляндия продолжала применять соглашение полностью, хотя Россия ещё в августе 2023 года приостановила применение налоговых соглашений с Финляндией и рядом других стран. Теперь взаимный режим фактически прекращается: доходы между Финляндией и Россией будут облагаться по внутренним правилам каждой страны, а не по льготным положениям договора.

Двойное налогообложение станет сложнее

Соглашения об избежании двойного налогообложения обычно нужны для трёх задач: они распределяют налоговые права между странами, ограничивают ставки налога у источника и дают механизм зачёта или освобождения, если один доход уже был обложен в другой стране. После 1 июля 2026 года эти договорные ограничения между Финляндией и Россией перестают применяться.

Для резидентов Финляндии базовый механизм сохранится через финское национальное право: налог, уплаченный в России с того же дохода, может быть зачтён при расчёте налога в Финляндии. Но зачёт не всегда гарантирует полное устранение двойной нагрузки. Итог будет зависеть от вида дохода, суммы налога в России, финских ставок, статуса получателя и подтверждающих документов.

Российские пенсии начнут облагаться в Финляндии

Один из самых заметных практических эффектов касается российских пенсий. До 30 июня 2026 года Финляндия не облагала такие пенсии налогом из-за действия соглашения, хотя они могли повышать ставку налога на другой заработанный доход человека. С 1 июля 2026 года пенсии из России будут облагаться в Финляндии так же, как финские пенсии. Государственный налог, уплаченный в России с пенсионного дохода, можно будет зачесть в Финляндии.

Финские власти оценивают, что изменение затронет около 3 000 получателей российских пенсий, проживающих в Финляндии. Для этой группы ключевым станет не только новый налоговый расчёт, но и правильное документирование уже уплаченных сумм в России. Без подтверждения налога зачёт в Финляндии может стать сложнее.

Зарплаты попадут под правила страны работы

До приостановки договора налоговое соглашение могло ограничивать право страны работы облагать зарплату при краткосрочных командировках. После 1 июля 2026 года такие ограничения исчезают. Страна, где фактически выполняется работа, сможет облагать зарплату с начала занятости по своему национальному законодательству.

Для работников и работодателей это повышает значение командировочных правил, налогового резидентства и расчёта дней пребывания. В отдельных ситуациях зарплата может попасть под налогообложение и в Финляндии, и в России. Для финских резидентов двойное налогообложение должно устраняться через зачёт российского государственного налога в финской налоговой оценке, но это не отменяет необходимости заранее учитывать удержания, отчётность и подтверждающие документы.

Дивиденды и корпоративные выплаты теряют льготные ставки

Корпоративный блок изменений затрагивает выплаты между компаниями и инвесторами в двух странах. С 1 июля 2026 года доходы, выплачиваемые из Финляндии в Россию или из России в Финляндию, будут облагаться по национальным правилам. Пониженные ставки по договору больше не применяются к дивидендам и другим доходам, где соглашение раньше ограничивало налог у источника.

PwC в налоговом справочнике по Финляндии указывает, что после приостановки соглашения с Россией применяются ставки 20% или 30% в зависимости от типа получателя и дохода. Это важно для компаний, холдинговых структур и частных инвесторов, которые сохраняют трансграничные выплаты, несмотря на резкое сокращение экономических связей между странами.

Решение стало ответом на разрыв взаимности

Финляндия не первой изменила режим. Россия 8 августа 2023 года выпустила указ №585 о приостановлении отдельных положений налоговых соглашений с 38 странами. UNCTAD указывает, что мера затронула, среди прочего, дивиденды, проценты, роялти, доходы от недвижимости, прирост капитала, доходы от работы по найму и вознаграждения членов органов управления. Финляндия вошла в список затронутых стран.

После российского решения Финляндия некоторое время продолжала применять соглашение в одностороннем порядке. Это создавало асимметрию: Россия могла взимать налог вопреки договорным ограничениям, а Финляндия в отдельных случаях не могла полностью зачесть такой налог, если по договору Россия не имела права его взимать или должна была применять более низкую ставку. С июля 2026 года этот переходный режим заканчивается.

Финансовый эффект для Финляндии будет ограниченным

Финские власти оценивают общий бюджетный эффект как небольшой, поскольку экономическая активность между странами за последние годы резко снизилась. Но для отдельных налогоплательщиков последствия могут быть ощутимыми. Особенно это касается получателей пенсий, работников с трансграничными обязанностями, владельцев активов, компаний с остаточными контрактами и инвесторов, которые получают дивиденды или иные выплаты через границу.

Для бизнеса изменение означает пересмотр налоговых моделей, договоров, расчёта удержаний и внутренних процедур отчётности. Для физических лиц — проверку налогового резидентства, источников дохода, права на зачёт и документов, подтверждающих налог, уплаченный в другой стране. Ошибка в этих вопросах может привести не только к двойному налогу, но и к пеням из-за некорректного декларирования.

Налоговая пауза повышает значение национальных правил

После приостановки соглашения трансграничные доходы между Финляндией и Россией больше не получают защиту общего договорного механизма. Это не означает автоматический двойной налог во всех случаях, но делает результат менее предсказуемым. Каждая страна будет применять собственные нормы, а налогоплательщику придётся доказывать право на зачёт, статус резидента и характер дохода.

Для инвесторов это особенно важно при дивидендах, процентах, продаже активов и выплатах компаниям. Для работников — при командировках, удалённой работе, трудовых договорах и смене налоговой резидентности. Для пенсионеров — при подтверждении российского налога и расчёте финской налоговой ставки после 1 июля 2026 года.

как сообщают эксперты International Investment, приостановка соглашения не станет крупным макроэкономическим шоком для Финляндии, но создаст точечные налоговые риски для людей и компаний, у которых остались доходы между двумя странами. Главная проблема не в самой отмене льготных ставок, а в потере предсказуемого механизма: теперь каждый доход придётся разбирать по национальным правилам, а зачёт иностранного налога может зависеть от документов, сроков и позиции налоговой администрации.

FAQ

Что произошло с налоговым соглашением Финляндии и России?

Финляндия с 1 июля 2026 года приостанавливает применение соглашения с Россией по налогу на доходы. После этой даты доходы между странами будут облагаться по национальным законам Финляндии и России.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?

Это договор между странами, который определяет, где платится налог с трансграничного дохода, ограничивает налог у источника и устанавливает механизм устранения двойного налогообложения.

Кого затронет приостановка соглашения?

Изменение затронет физических лиц и компании в Финляндии, которые получают доход из России, а также физических лиц и компании в России, получающие доход из Финляндии. Отдельно выделяются около 3 000 получателей российских пенсий в Финляндии.

Как изменится налогообложение российских пенсий в Финляндии?

С 1 июля 2026 года пенсии из России будут облагаться в Финляндии как финские пенсии. Государственный налог, уплаченный в России, можно будет зачесть при расчёте финского налога.

Может ли возникнуть двойное налогообложение зарплаты?

Да, в отдельных ситуациях зарплата может облагаться и в Финляндии, и в России. Для финских резидентов двойное налогообложение должно устраняться через зачёт российского государственного налога, но результат зависит от документов и конкретного случая.

Что изменится для компаний?

Компании потеряют доступ к сниженным ставкам по соглашению. Выплаты между Финляндией и Россией, включая дивиденды, будут облагаться по национальным правилам каждой страны.