Изменения по НДС в Центральной и Восточной Европе в 2025 году: ключевые реформы и новые риски

Центральная и Восточная Европа продолжает динамично обновлять правила в сфере НДС, подстраиваясь под растущую цифровизацию бизнеса, борьбу с налоговыми разрывами и гармонизацию с директивами ЕС. По данным бюллетеня LeitnerLeitner за IV квартал 2024 года, в нескольких странах региона вступили в силу или готовятся к принятию значимые изменения, влияющие на бизнес и инвестиционный климат.

Венгрия

Электронный инвойсинг: ужесточение обязательств по передаче данных в систему NAV Online Számla, включая данные о транзакциях с иностранными компаниями.

Ставки НДС: на 2025 год сохранение основной ставки в 27 %, однако отдельные льготы продлены, например по продовольственным товарам.

Польша

Обязательный KSeF (Национальная система электронных счетов): введение с 1 июля 2024 года. Все налогоплательщики должны использовать электронный формат для счетов-фактур.

Инвойсы в бумажном виде будут допустимы лишь в исключительных случаях.

Ставка НДС: сохранение пониженных ставок на продовольствие и энергоресурсы продлено до конца 2024 года.

Чехия

Слияние двух пониженных ставок: с января 2024 года Чехия сократила число пониженных ставок с двух (10 % и 15 %) до одной ставки в 12 %.

Изменение коснулось питания, книг, детских товаров.

Налогоплательщики отмечают сложность перехода из-за обновления систем учёта.

Словакия

Подготовка к введению обязательного электронного инвойсинга в 2025 году.

Дискуссии о снижении ставки НДС на некоторые продукты питания для борьбы с инфляцией.

Поддержка мер ЕС по борьбе с налоговыми разрывами (VAT Gap).

Румыния

Введено новое требование SAF-T (Standard Audit File for Tax) для крупных налогоплательщиков, обязательное с 2024 года.

Увеличение проверок по сделкам с высокими налоговыми рисками.

Вопрос о сохранении пониженной ставки НДС 9 % на продукты питания пока открыт.

Болгария

С 2025 года планируется переход на полный электронный документооборот.

Ставка НДС: базовая ставка остаётся 20 %, но льготы для ресторанов и туристических услуг продлены до конца 2024 года.

Усиление мер контроля в рамках борьбы с мошенничеством по цепочкам поставок.

Эти изменения отражают общее направление политики в регионе: цифровизация, усиление налогового контроля и стремление к упрощению процедур для бизнеса. Однако переход к новым системам вызывает беспокойство у компаний из-за затрат на IT и рисков несоблюдения сроков внедрения.

Центральная и Восточная Европа становится примером того, как быстро законодательство реагирует на вызовы экономики и требований ЕС. Для инвесторов это — сигнал внимательно следить за местными налоговыми новациями, чтобы избежать штрафов и не упустить выгодные налоговые возможности.