В Испании разрешили дарить детям жилье без налога

Коррективы касаются граждан старше 65 лет

В Испании граждане старше 65 лет вправе передавать жилую недвижимость детям без уплаты сборов на прирост капитала (IRPF), подтвердили в Генеральной дирекции по налогам. Освобождение действительно только для объектов, которые использовались как основное место проживания владельца.

Когда возможно освобождение от IRPF

Генеральная дирекция по налогам Испании (DGT) уточнила, при каких условиях жильё можно передать детям без уплаты налога на прирост капитала. Среди основных требований — возраст собственника старше 65 лет и использование квартиры или дома в качестве основного места проживания. В этом случае прибыль от изменения стоимости недвижимости не облагается IRPF, что закреплено в статье 33.4.b закона о подоходном налоге физических лиц.

Налоговый режим при передаче жилья приравнен к продаже: в обоих случаях возможная прибыль полностью освобождается от налога. Освобождение действует при передаче полного права собственности и в ситуациях, когда прежний владелец продолжает жить в объекте после передачи наследникам.

Как рассчитывается прирост капитала при передаче жилья

При передаче недвижимости фиксируется изменение имущественного положения владельца, что обычно приводит к появлению прибыли или убытка. Прирост капитала определяется как разница между стоимостью приобретения жилья и его ценой на момент передачи.

Для продажи недвижимости в стоимость приобретения включают цену покупки, расходы на оформление сделки и вложения в улучшение жилья. При передаче детям эти значения рассчитываются по правилам налога на наследство и дарение, суммы не могут превышать рыночную стоимость недвижимости.

Такой подход позволяет корректно определить, освобождается ли операция от подоходного налога и избежать ошибок при планировании передачи жилья детям.

Базовые ставки налога на наследство и дарение в Испании

Прирост капитала в Испании (ganancia patrimonial) включается в подоходный налог (IRPF) и облагается по прогрессивной шкале. Он применяется к прибыли от продажи недвижимости, акций, паёв и других активов.

Прогрессивные ставки IRPF на прирост капитала:

до €6 000 — 19%;

€6 001– 50 000 — 21%;

€50 001–2 00 000 — 23%;

€200 001 – 300 000 — 27%;

свыше €300 000 — 30%.

Ставки применяются к чистой прибыли — разнице между ценой продажи и ценой приобретения, включая расходы на покупку и улучшения.

Для резидентов Испании налог рассчитывается на основе разницы между ценой продажи и приобретения, с учётом расходов и улучшений. Для нерезидентов действуют фиксированные ставки: 19% для граждан ЕС/ЕЭЗ и 24% для прочих стран. Налог включается в декларацию IRPF за год продажи или передачи недвижимости.

Значение налоговой льготы для семей 

Подтверждение освобождения от IRPF имеет важное значение для планирования передачи недвижимости между поколениями. Оно позволяет гражданам старше 65 лет заранее распределять имущество и управлять капиталом без лишней налоговой нагрузки.

Многие семьи выбирают передачу жилья при жизни, чтобы упростить будущие процедуры наследства и снизить риск конфликтов между наследниками. Освобождение от налога делает такие операции более выгодными, особенно если недвижимость значительно выросла в цене с момента приобретения.

При этом эксперты напоминают: хотя владелец не платит IRPF, получатель недвижимости обязан уплатить налог на наследство и дарение. Размер налога зависит от правил конкретного автономного сообщества Испании, поэтому перед передачей жилья важно заранее оценить все возможные налоговые последствия.