Новый закон ОАЭ по AML усиливает налоговые риски

Налоговое право становится частью режима финансовых преступлений

В конце 2025 года в Объединённых Арабских Эмиратах вступил в силу новый закон о противодействии отмыванию доходов (AML), который существенно меняет правовую среду для бизнеса и инвесторов. Ключевое нововведение заключается в том, что уклонение от уплаты налогов — как прямых, так и косвенных — теперь прямо признаётся предикатным преступлением для целей законодательства о противодействии отмыванию доходов.

Это означает, что налоговые нарушения, совершённые как в ОАЭ, так и за рубежом, могут повлечь квалификацию последующих операций с такими средствами как отмывание доходов. Использование, перевод, сокрытие или инвестирование средств, полученных в результате налогового правонарушения, потенциально подпадает под уголовную ответственность.

Связь налоговой реформы и усиления контроля

За последние годы налоговая система ОАЭ существенно изменилась. В 2023 году был введён корпоративный налог по ставке 9 процентов, а в 2025 году — глобальный минимальный налог 15 процентов для крупных международных компаний в рамках международных обязательств.

На фоне этих изменений новый AML-закон усиливает контроль над происхождением средств и налоговой прозрачностью. Налог больше не рассматривается как исключительно административный вопрос. Он стал элементом режима финансового контроля, соответствующего стандартам Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF).

Особенно важно, что возбуждение дела об отмывании доходов не требует обязательного вынесения приговора по налоговому преступлению. Достаточно объективных обстоятельств, позволяющих предположить незаконное происхождение средств. Более того, ответственность может наступить, если лицо знало о незаконном характере средств либо «должно было знать» исходя из фактических обстоятельств.

Расширение круга обязанных субъектов

Новый режим распространяется не только на банки и финансовые учреждения, но и на так называемые DNFBPs — определённые нефинансовые профессии и виды деятельности. В эту категорию входят бухгалтеры, аудиторы, юристы, поставщики корпоративных услуг, агенты по недвижимости и торговцы дорогостоящими товарами.

Эти субъекты обязаны усиливать процедуры проверки клиентов и сообщать о подозрительных операциях, включая операции, связанные с потенциальными налоговыми нарушениями. Невыполнение требований может привести к серьёзным санкциям, включая штрафы до 10 миллионов дирхамов или сумму, равную стоимости имущества, использованного в преступлении, а также лишение свободы сроком до 10 лет.

Последствия для бизнеса и частных лиц

Для компаний это означает, что налоговые позиции, ранее считавшиеся агрессивными, но допустимыми, теперь требуют более строгой правовой оценки. Переквалификация налоговой схемы может привести не только к доначислению, но и к риску уголовного расследования в рамках AML.

Высокодоходные физические лица также сталкиваются с новыми рисками. Непрозрачные офшорные структуры, несоответствие налогового резидентства фактическому месту проживания и недекларированные доходы могут стать основанием для проверки не только налоговыми, но и правоохранительными органами.

Управление рисками в новой правовой среде

В новых условиях налоговое планирование должно быть документально обоснованным, прозрачным и соответствовать экономической сущности операций. Компаниям рекомендуется пересмотреть свои налоговые позиции с точки зрения AML-рисков, обеспечить согласованность финансовой отчётности и налоговых деклараций, обновить внутренние процедуры и усилить контроль происхождения средств.

Как сообщают эксперты International Investment, включение налогового уклонения в перечень предикатных преступлений для целей AML знаменует качественный сдвиг в правовой системе ОАЭ. Для бизнеса это означает переход от модели «низконалоговой юрисдикции» к модели «юрисдикции с усиленным комплаенсом», где налоговая прозрачность становится ключевым фактором инвестиционной безопасности и репутационной устойчивости.