Италия повышает фиксированный налог до €300 000

Реформа 2026 года меняет налоговый ландшафт Европы

Италия с 1 января 2026 года увеличивает ежегодный фиксированный налог для новых налоговых резидентов до 300 000 евро. Ранее установленный на уровне 100 000 евро в 2017 году, затем повышенный до 200 000 евро для новых заявителей, режим был создан как инструмент привлечения состоятельных иностранных граждан. Теперь Италия выводит свою модель в премиальный сегмент европейских налоговых резидентских программ, существенно повышая порог входа.

Лица, уже пользующиеся режимом до вступления реформы в силу, сохраняют прежние условия при соблюдении требований законодательства. Одновременно увеличивается фиксированный ежегодный налог для квалифицируемых членов семьи — с 25 000 до 50 000 евро на человека.

Как работает итальянский lump sum режим

Итальянская модель предусматривает замену налогообложения зарубежных доходов и прироста капитала фиксированной ежегодной суммой на срок до 15 лет. Режим ориентирован на лиц, которые не являлись налоговыми резидентами Италии в течение установленного квалификационного периода до переезда.

Повышение ставки до 300 000 евро фактически переводит Италию из категории конкурентных, относительно доступных режимов в группу дорогих налоговых юрисдикций для сверхсостоятельных лиц. Это меняет позиционирование страны в сравнительном европейском контексте и усиливает дискуссию о долгосрочной устойчивости налоговых стимулов.

Европейская перенастройка налоговых режимов для HNWI

Реформа Италии отражает более широкий тренд в Европе. В последние годы государства пересматривают системы налоговых стимулов для мобильного капитала с целью повышения их политической устойчивости и бюджетной предсказуемости.

Общие тенденции включают рост минимальных налоговых обязательств для новых резидентов, дифференциацию условий между действующими и новыми участниками программ, а также переход от агрессивной конкуренции к более сбалансированным и устойчивым моделям.

Для состоятельных лиц решения о налоговом резидентстве становятся стратегическими и комплексными. Вопросы правовой определенности, международной мобильности, защиты активов и долгосрочного планирования всё чаще выходят на первый план по сравнению с исключительно фискальными параметрами.

Сравнительное позиционирование европейских юрисдикций

Швейцария продолжает применять систему налогообложения на основе расходов, при которой налог рассчитывается исходя из уровня жизни, а не фактического дохода. Несмотря на стабильность режима, фактическая налоговая нагрузка для лиц с высоким уровнем потребления зачастую достигает высоких шестизначных сумм, что относит Швейцарию к верхнему ценовому сегменту.

Португалия закрыла режим NHR для новых заявителей и заменила его более узко направленным режимом IFICI, ориентированным на научную и инновационную деятельность. Это подтверждает тенденцию к более селективным моделям.

Ирландия сохраняет концепции резидентства и домицилия, основанные на принципах общего права, однако усиливающееся международное регулирование требует осторожного структурирования.

Мальта и система Resident Non-Dom

На этом фоне Мальта сохраняет модель resident non-domiciled, встроенную в общую систему подоходного налога. Налогообложение строится по принципу источника и ремитирования. Доходы, полученные за пределами Мальты, облагаются только при переводе в страну, а иностранные приросты капитала не облагаются даже при ремитировании.

Система не привязана к одной иммиграционной программе и может применяться при различных основаниях проживания, включая программы постоянного резидентства и глобального резидентства. Налоговый статус определяется резидентством и домицилием, а не гражданством.

Стратегические последствия для HNWI и семейных офисов

Повышение итальянской ставки до 300 000 евро усиливает сегментацию европейского рынка налогового резидентства. Резиденционные решения всё чаще строятся вокруг принципов структурной стабильности, отсутствия автоматического всемирного налогообложения и долгосрочной политической предсказуемости.

Юрисдикции с принципиально выстроенной системой налогообложения и гибкими механизмами международной мобильности становятся ключевыми элементами стратегического планирования для международных семей и семейных офисов.

Как сообщают эксперты International Investment, повышение фиксированного налога в Италии до 300 000 евро знаменует переход европейских налоговых режимов к более селективной и дорогостоящей модели, где приоритет получают устойчивость и предсказуемость, а решения о налоговом резидентстве становятся частью долгосрочной международной стратегии.