Подоходный налог загнал Ирландию в тупик

Фото: Irish Times

Дискуссия о подоходном налоге в Ирландии в 2025 году вновь вышла на первый план, обнажив глубинные противоречия налоговой модели страны. Для большинства налогоплательщиков система воспринимается как несправедливая: одни считают, что платят слишком много, другие — что наиболее обеспеченные граждане вносят недостаточный вклад. Ситуацию дополнительно осложняет высокая роль недвижимости в структуре благосостояния, когда уровень доходов не всегда отражает реальную финансовую обеспеченность домохозяйств.

Общее ощущение усиливается тем, что качество и доступность государственных услуг, по мнению значительной части общества, не соответствуют уровню налоговой нагрузки. Именно это ощущение несоразмерности стало одним из факторов общественного резонанса вокруг инфраструктурных скандалов и бюджетных расходов.

Низкий порог высокой ставки

Ключевая проблема ирландского подоходного налога заключается не в самой ставке 40 %, которая по международным меркам выглядит умеренной. Даже с учётом универсального социального сбора и взносов PRSI совокупная нагрузка сопоставима, а в ряде случаев ниже, чем в других развитых экономиках. Основной источник недовольства — крайне низкий порог, с которого начинает применяться высокая ставка.

В 2025 году он составляет около €44 000, что значительно ниже медианной заработной платы в стране. В результате значительная часть работников среднего класса попадает под почти максимальную налоговую нагрузку задолго до достижения доходов, которые в других странах считаются высокими.

Узкая налоговая база

Аналитические отчёты Министерства финансов подчёркивают всё более выраженный перекос в структуре поступлений. Десять процентов самых высоких доходов формируют около 40 % поступлений по подоходному налогу и до 60 % сборов USC. В то же время нижняя половина налогоплательщиков обеспечивает лишь незначительную долю доходов бюджета.

Особенно показательно, что около трети всех получателей доходов — порядка 1,2 млн налоговых единиц — фактически находятся вне системы подоходного налога благодаря действующим налоговым кредитам. Это резко сужает налоговую базу и делает систему уязвимой к колебаниям доходов узкой группы плательщиков.

Политический тупик

Расширение налоговой базы за счёт вовлечения низкооплачиваемых работников выглядит политически практически невозможным, особенно на фоне высоких арендных ставок и кризиса доступности жилья. Давление на так называемый «сжатый средний класс» также воспринимается как рискованный шаг, учитывая уже существующую нагрузку и рост стоимости жизни.

В то же время дальнейшее повышение налогов для наиболее обеспеченных может иметь негативные экономические последствия. Европейские страны всё активнее конкурируют за мобильных высокооплачиваемых специалистов и состоятельных резидентов, предлагая им налоговые стимулы и специальные режимы.

Смещение фокуса на налоги на имущество

На этом фоне всё чаще звучат предложения о перераспределении налоговой нагрузки с труда на имущество. Сторонники такого подхода указывают, что трудовая деятельность создаёт большую общественную ценность, тогда как недвижимость и накопленное богатство в Ирландии облагаются сравнительно слабо.

Комиссия по налогообложению и социальному обеспечению ещё в 2022 году рекомендовала усилить роль налогов на имущество и богатство для расширения налоговой базы. Однако действующий местный налог на недвижимость остаётся низким даже после роста цен на жильё почти на треть с 2021 года, а новые оценочные периоды были сконструированы таким образом, чтобы минимизировать рост платежей.

Корпоративный налог как временная опора

Фактическая причина, по которой правительство может позволить себе откладывать реформу подоходного и имущественного налогообложения, заключается в рекордных поступлениях от налога на прибыль корпораций. Эти доходы временно компенсируют слабости системы, создавая иллюзию устойчивости.

Однако Министерство финансов неоднократно предупреждало, что такой источник доходов не гарантирован в долгосрочной перспективе. В случае снижения корпоративных поступлений структурные проблемы подоходного и имущественного налогообложения могут быстро выйти на первый план.

Как сообщают эксперты International Investment, ирландская налоговая модель всё отчётливее демонстрирует зависимость от узкой группы плательщиков и временных источников доходов. Для инвесторов и собственников недвижимости это означает рост вероятности будущих реформ, включая усиление налогов на имущество и капитал, как одного из немногих политически реализуемых способов стабилизации бюджета.