Банки России будут проверять налоговое резидентство клиентов

Организации финансового рынка (ОФР) обяжут запрашивать данные о налоговом резидентстве у клиентов, которые в течение полугода использовали их приложение, находясь за границей, пишет INTERFAX со ссылкой на заявление Минфина РФ.

Новые правила

В России доработали проект постановления правительства, которое уточняет порядок актуализации информации о налоговом резидентстве. О разработке соответствующего документа стало известно еще весной 2024 года. Тогда сообщалось, что финорганизации будут обязаны направлять клиентам запросы после определения местонахождения клиента, установленного с помощью технических средств, в том числе геолокации по адресу в интернете, по сетям сотовой связи, спутниковых данных.

Доработанный проект возлагает на ОФР обязанность запрашивать у клиента информацию, необходимую для определения его налогового резидентства, если выявлено преимущественное использование каналов дистанционного обслуживания, в том числе мобильного приложения, с территории иностранных государств. Подобные предложения начнут поступать после полугода использования электронных сервисов за рубежом в 50% случаев.

При этом в Минфине подчеркивают, что данные каналов дистанционного обслуживания ОФР не основанием для автоматического признания или непризнания клиента налоговым резидентом того или иного государства. Это послужит лишь поводом для запроса обновленной информации. Предполагается, что изменения позволят актуализировать данные.

В перечень ОФР попадают кредитные организации, страховщики, осуществляющие деятельность по добровольному страхованию жизни, брокеры, негосударственные пенсионные фонды и многие другие учреждения.

РБК добавляет, что финансовая организация не вправе полагаться на представленную клиентом информацию о налоговом резидентстве, если у нее есть основания полагать, что она перестала соответствовать действительности. В таком случае информация или документы будут запрошены повторно.

По действующему законодательству налоговыми резидентами России признаются физические лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, независимо от наличия гражданства или вида на жительство. Таким образом, статус «налоговый резидент» соотносится с количеством дней пребывания на территории России. ФНС также планирует создать автоматизированную систему для определения статуса налогового и валютного резидента России для физических лиц в 2025 году на основе данных о загранпаспортах и пересечении границы.

Партнер налоговой практики МЭФ Legal Сергей Челышков пояснил, что все дело в разных условиях налогообложения. Резиденты платят НДФЛ по прогрессивной шкале со ставками от 13 до 22%, в то время как стандартная ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%. Она применяется к большинству доходов от источников в России за некоторым исключением (например, доходы высококвалифицированных специалистов и некоторых других категорий). При этом россиянам, уехавшим за границу более чем на 183 дней в году, но продолжающим работать удаленно на компании РФ, разрешено платить НДФЛ на резидентских условиях, то есть по пятиступенчатой шкале.

Еще один нюанс касается освобождения от НДФЛ при условии долгосрочного владения некоторыми активами (например, пяти лет для долей в ООО). До 2025 года все налогоплательщики имели возможность применять эту опцию. По новым правилам для резидентов льгота возможна, если доход не превышает 50 млн, а нерезиденты не смогут применить ее вообще. Также нерезиденты потеряют право на имущественные вычеты. Таким образом, весь доход от реализации будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Партнер юридической компании Amond&Smith Владимир Фокин отметил, что статус резидента или нерезидента физлица влияет не только на его личные налоги, но и на режим налогообложения компании, в которой это лицо занимает управляющие должности либо является владельцем или бенефициаром. «Резидентство юридических лиц определяется не только формально (по месту регистрации), но и по эффективному месту управления: то есть как раз по месту нахождения лиц, принимающих ключевые решения», – уточнил он.

Эффективность механизма

Сейчас основными организациями в России, которые осуществляют контроль за расчетами с точки зрения валютного законодательства и налоговых правил, являются именно кредитные организации.Законодательная база для контроля резидентства клиента для банков уже действует. В случае непредоставления информации клиентом финансовая организация вправе приостанавливать конкретные операции по счетам, блокировать счета и предпринимать другие действия – на основании 115-ФЗ («О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Эксперты предполагают, что последующими шагами в деле контроля миграции и налогового резидентства станет использование баз биллинга сотовых операторов, запрос IP-адреса (и в результате фактического), а также данных о пересечении автомобилями государственной границы.

Руководитель направления налоговой практики Tax Compliance Алексей Станчин считает, что банковская актуализация не заменит учет дней резидентства, осуществляемый паспортным контролем. Инфраструктура банков направлена прежде всего на авторизацию клиентов (проводится по логинам и паролям), и часто банк не имеет информации об их МАС-адресах (уникальный номер любого устройства, имеющего выход в Сеть), а иногда и о номерах телефонов.

Степень детализации варьируется в разных учреждения. Кроме того, с учетом геополитической ситуации часть пользователей перешли на карты зарубежных банков, что также снижает эффективность такого вида обмена с налоговым органом. При этом генеральный директор НКО «Моби.Деньги» Мария Красенкова заверила, что у всех крупных банков уже есть инструменты определения местонахождения клиента по IP-адресу. Например, кредитные организации используют геопозицию клиентов для противодействия мошенничеству.

Глава правления ассоциации «Финансовые инновации» Роман Прохоров отнес к минусам нововведения затратность технологии для игроков рынка и степень достоверности полученной информации. VPN позволяет обойти контроль с использованием IP-адресов, а геотаргетинг зарубежных мобильных сетей (определение места пользователя) сейчас практически невозможен. Более достоверные сведения, на его взгляд, содержатся в базе данных о пересечении гражданами границы России.

Некоторые эксперты напоминают, что ФНС потеряла возможность автоматического обмена финансовой информацией с большим количеством стран, но попытка контролировать местообитание россиян через российские банки обречет финансовые институты на дорогостоящую борьбу с «ветряными мельницами». Многие граждане использует VPN, помогающие скрыть геопозицию и позволяющие выбрать страну сервера, в том числе и Россию.

В текущей конфигурации есть риск того, что участники финрынка будут вынуждены перестраховываться для исключения претензий регуляторов и запрашивать подтверждающие резидентство документы практически у всех клиентов. Специальный советник по налоговым вопросам Pen & Paper Андрей Локис сообщил, что перечень подтверждающих налоговый статус документов открыт, и это может быть все, что угодно: копии загранпаспорта с отметками пограничного контроля о пересечении границы, миграционная карта.

Читайте также:

Для россиян за границей запустят специальный сервис «Госуслуг»

Новые санкции ЕС вновь коснулись банков России. Как переводить деньги за границу

Инфляция в России превысила 700% с 2001 года. Потери инвесторов