Рейтинг стран ОЭСР по налогам: где самые низкие и самые высокие ставки

Эксперты Tax Foundation сравнили налоги 38 государств, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития. Рейтинг 2022 года по самым низким ставкам возглавила Эстония, наиболее высокие в Италии.

Топ-10 налоговых кодексов

Налоговый кодекс Эстонии девятый год подряд признают лучшим в ОЭСР и характеризуется следующими позитивными факторами:

налог на корпоративный доход 20% применяется только к распределенной прибыли;

фиксированный налог на доходы физических лиц в 20% не распространяется на доходы от личных дивидендов;

налог на имущество применяется только к стоимости земли, а не к цене недвижимости или капитала;

территориальная налоговая система, которая освобождает 100% иностранной прибыли, полученной отечественными корпорациями, от внутреннего налогообложения (с небольшими ограничениями).

Налоговая система Эстонии наиболее конкурентоспособная в ОЭСР и некоторые страны перенимают опыт этой страны. Например, это сделала Латвия и стоит упомянуть Грузию, которая не входит в Организацию, но благодаря переходу на эстонскую модель имеет весьма эффективную схему взимания налогов, которая привлекательна и для местных жителей, и для иностранцев – со ставками от 0%. Наиболее популярен статус ИП с малым бизнесом – при этом режиме взимается налог с прибыли всего в 1%. При заработках на территории других стран доход не облагается налогом.

Страны с лучшими налоговыми системами в ОЭСР:

1. Эстония.
2. Латвия.
3. Новая Зеландия.
4. Швейцария.
5. Чехия.
6. Люксембург.
7. Венгрия.
8. Литва.
9. Турция.
10. Израиль.

Сборы за недвижимость

По минимальным ставкам налога на недвижимость тоже лидирует Эстония. В стране нет ежегодного налога на квартиры и дома, вместо него платят пошлину на земельные участки. Ставка ежегодно устанавливается собранием местного самоуправления не позднее 31 января. Она зависит от конкретного региона и даже района города, варьируется в пределах 0,1-2,5% от кадастровой стоимости земли. К примеру, в Таллине и Пярну ставка 1,5%, в Тарту – 1%. Налог на землю за квартиру с 1 спальней площадью 50 кв. м в обычном доме Эстонии может составлять лишь 20 евро, в квартире с двумя спальнями 40, а в доме на 120 метров – €150.

На втором месте Новая Зеландия, в которой нет налога на недвижимость, взимаются сборы за землю. На третьем Словакия – в общем рейтинге у этой страны 13-я позиция. В первом десятке по низким налогам на недвижимость также:

4. Австралия.
5. Латвия.
6. Чехия.
7. Литва.
8. Швеция.
9. Мексика.
10. Израиль.

Самые высокие налоги на имущество зафиксированы в Италии, где нужно платить уже при покупке недвижимости – от 4 до 9% от стоимости, а для элитного жилья ставка может доходить до 22%. На вторичном рынке налог начисляют не с рыночной, а с кадастровой стоимости, которая зачастую ниже. Для иностранцев без ВНЖ сбор выше, но они могут претендовать на налоговые льготы:

если недвижимость не относится к классу люкс;
если ранее не пользовались аналогичной льготой;
при регистрации в купленном жилье в течение 18 месяцев после заключения договора.

Иностранцы, страны которых не входят в ЕС, для регистрации по месту жительства должны оформить ВНЖ. Сама по себе покупка недвижимости не является основанием для вида на жительство. С помощью нее лишь проще получить шенгенскую визу на 90 дней. Если иностранец использует льготу, но не сможет получить ВНЖ и не зарегистрируется, то придется заплатить по полной ставке и еще штраф – 30% от суммы налога.

Размеры налога на имущество бывают в Италии двух типов. Единый муниципальный (Imposta municipale unica, IMU) составляет примерно 0,4-0,76% от кадастровой стоимости. Эта ставка налога может быть увеличена или уменьшена. Если недвижимость в категории основного места жительства, то не нужно платить IMU. Налог на обслуживание, то есть вывоз мусора, уборка (Tassa sui rifiuti, TARI) зависит от площади, количества проживающих и муниципальных ставок. Страхование недвижимости оценивается в среднем в 1-2% от стоимости объекта.

При продаже нужно заплатить налог на прирост капитала – 26%, но в некоторых случаях продавец освобождается от оплаты:

при владении недвижимостью более 5 лет;
владение менее 5 лет, но использовалась в качестве основного места жительства большую часть периода владения.

При покупке недвижимости рекомендуется оценивать все составляющие – сборы при заключении сделки и за обслуживание, эксплуатацию, условия приобретения для резидента и иностранца. Во многих государствах требования к гражданам и приезжим отличаются. Если в планах проживание, то стоит обратить внимание, насколько высоки налоги за различные виды деятельности. Рейтинг наверняка поможет сделать необходимые выводы.