Декларация о доходах от недвижимости в России. Кто обязан подавать и сколько платить

У граждан России остается совсем немного времени, чтобы подать декларацию о доходах, которые получены от продажи или аренды недвижимости в 2023 году. Это нужно сделать до 2 мая 2024-го. Причем форма 3-НДФЛ изменилась, а некоторые категории собственников освобождены от сборов.

Руководитель практики правового бюро «Олевинский, Буюкян и партнеры» Елена Родионова отметила на сайте «РИА Недвижимость», что изменения в новой форме 3-НДФЛ незначительные, но если отправить декларацию на старом бланке, то «отчет будет считаться не сданным, за что могут последовать штрафные санкции по ст. 119 НК РФ».

Когда не нужно подавать декларацию

Некоторые владельцы недвижимости освобождены от этой обязанности. Например, не должны подавать декларацию россияне, которые продали жилье или земельный участок менее чем за 1 млн рублей, а гараж или машино-место – дешевле 250 тысяч рублей. В этой же категории граждане, срок владения у которых достиг 5 лет. В некоторых случаях период может быть меньше – 3 года, если проданное жилье единственное, включая совместную собственность супругов (не учитывают недвижимость, приобретенную в течение 90 календарных дней до момента продажи). Трехлетний срок владения актуален также, если право собственности получено:

в порядке наследования;

по договору дарения от члена семьи (близкого родственника);

в результате приватизации;

плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Также в 2024 году не должны подавать декларацию семьи с двумя и более детьми, которые получили доход от продажи жилья в 2023 году – независимо от срока нахождения объекта их собственности. Но здесь необходимо одновременное соблюдение нескольких условий:

возраст детей – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме);

кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 миллионов рублей;

в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);

общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье;

налогоплательщику (членам его семьи) на дату продажи не принадлежит в совокупности более 50% иного жилого помещения с общей площадью, превышающей количество кв. м объекта, купленного после продажи старого;

Новое правило касается и несовершеннолетний детей из таких семей, получающих доходы от продажи имущества.

Обязательно подавать декларацию

Граждане РФ должны подавать декларацию о получении дохода от недвижимости при продаже объектов, которые находились в собственности менее минимального предельного срока владения, а также в следующих случаях:

реализация имущественных прав (переуступка права требования);

получение в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;

доход от сдачи квартиры в аренду.

Партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова уточнила некоторые моменты, в которых россияне нередко путаются. Например, если человек уже какое-то время имел право собственности на долю в квартире, а потом получил все 100%, то датой начала владения считается момент регистрации первой доли. При продаже объекта, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.

Представитель Краснодарского регионального отделения Ассоциации юристов России Валентина Семушкина отметила, что есть и несколько нюансов, связанных с арендой жилья. Подавать декларацию должны только те арендодатели (физические лица), которые не зарегистрированы как самозанятые и не платят налог на профессиональный доход в соответствии с ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ.

Иногда жилье сдают на условиях оплаты услуг ЖКХ – без внесения сумм за аренду. В законодательстве РФ по этому поводу можно найти акты, которые противоречат друг другу. В разъяснениях Минфина 2020-2021 годов уточняется, что если стоимость коммунальных услуг зависит от объема их фактического потребления, то арендатор оплачивает их в своих интересах, а владелец не получает дохода. Федеральная налоговая инспекция ранее поясняла, что и в таком случае официально признается получение дохода. Эксперты считают, что разумнее руководствоваться более свежей позицией контролирующих органов, однако «с пониманием, что возможно придется объяснять ее налоговым органом». Рекомендуется прописать в договоре, что коммунальные ресурсы должен оплачивать арендатор и предоставить квитанции собственнику.

Налоговый вычет

На людей, представляющих налоговую декларацию за 2023 год только для получения налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе имущественных, срок до 2 мая не распространяется.

Максимальные суммы налогового вычета:

жилые дома, квартиры, комната, дачи, садовые домики, земельные участки, а также дол в указанном имуществе – до 1 млн рублей;

нежилые помещения и гаражи – 250 тысяч рублей.

Вместо применения имущественного вычета можно уменьшить величину дохода, полученного от продажи недвижимости, на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы. Траты должны быть непосредственно связанные с приобретением этого имущества. Иногда это бывает выгоднее, чем применение имущественного вычета.
При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между владельцами пропорционально их доле.

Если за один год человек продал несколько объектов имущества, эти суммы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому по отдельности.

Когда и как платить налоги
Налог на доход, полученный от недвижимости, нужно оплатить до 15 июля 2024 года. Он равен 13% и рассчитывается от цены, указанной в договоре, или от кадастровой стоимости соответствующего объекта недвижимости на 1 января года, в котором совершена сделка.

Старший юрист Tomashevskaya&Partners Виолетта Калашникова рассказала, что с 2023 года действует единый налоговый счет (ЕНС). Можно перечислить туда средства, в том числе с запасом. Нужную сумму автоматически спишут при наступлении срока оплаты. В строке «назначения платежа» следует указать, за что вносятся деньги. Например, «ЕСН. Налог на объект недвижимости» и далее написать кадастровый номер. Если этого не сделать, то налоговая может применить очередность списаний при наличии нескольких обязанностей. Приоритеты обычно следующие:

недоимка по НДФЛ;

НДФЛ;

недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам;

иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы;

пени;

проценты;

штрафы.

Стоит учесть, что россияне, которые живут за рубежом, не теряют права распоряжаться собственностью, но для них ставка может быть выше. После нахождения за границей более полугода граждане РФ теряют статус налоговых резидентов и должны платить с доходов от продажи недвижимости 30%. Власти одобрили поправки, уравняв налоги работающих за рубежом и в России до 13%, но этот закон не затрагивает сделок с имуществом, уточняет РБК. Избежать повышенной ставки можно, выдержав вышеуказанные сроки владения, оформив договор дарения или доказав, что дохода при сделке не получено, то есть имущество продано за меньшую сумму, чем покупалось.

На портале ФНС указано, что при договоре дарения ставка налога для всех одинакова – 13%, а при передаче имущества близким родственникам сбор не взимается. Членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ) признаются дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки (или бабушки), братья и сестры (имеющие хотя бы одного общего родителя). Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных выше категорий (как например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Читайте также:

Россияне все-таки смогут приехать в ЕС без биометрического паспорта

Налоговая служба России будет собирать данные о загранпаспортах и местах проживания

Российские банки сворачивают оформление льготной ипотеки