В Испании инвестору начислили €9 млн налога за перевод токенов

В Испании облагают налогами операции с криптовалютой без получения прибыли. Инвестор задекларировал сделки и выплатил около 5 млн евро, но через три года получил новое требование ещё на €9 млн за перевод токенов в DeFi и заем в стейблкоинах, сообщает Periodista Digital.

Испанская налоговая служба расценила перевод токенов и криптовалютный заем как прирост капитала. Такое решение противоречит статье 33 закона об IRPF, где прирост определяется только при наличии реальной экономической выгоды и изменении чистых активов. Юристы отмечают, что в этом случае не было ни прибыли, ни смены собственности, ни вывода средств, но налоговое ведомство расценило технические действия как реализацию капитала.

Подобная трактовка применялась и ранее: налоги начисляли даже на займы в stablecoins и переводы токенов в протоколы вроде Beefy или Tarot. Такой подход расходится с действующим определением налогооблагаемых операций и подчеркивает отсутствие ясных правил для цифровых активов.

Серьезные трудности возникают на этапе обжалования. Первой инстанцией в налоговых спорах выступает Центральный экономико-административный трибунал (TEAC). Формально он создан для рассмотрения жалоб, однако фактически находится в подчинении Министерства финансов: состав трибунала назначается правительством и подчиняется тому же ведомству, чьи решения должен пересматривать.

В 2020 году Суд ЕС изучал дело Grupo Santander о налоговых льготах, которые позволяли испанским компаниям списывать расходы при покупке зарубежных активов. Еврокомиссия расценила такие льготы как незаконную господдержку. Santander попытался оспорить решение через TEAC, и тот направил запрос в Люксембург. Суд ЕС отклонил его и пояснил: орган не обладает признаками независимого суда, поскольку подчиняется Министерству финансов. Этот вывод подтвердил сомнения в том, что первая апелляция по налоговым делам в Испании обеспечивает беспристрастное рассмотрение жалоб.

Для налогоплательщиков это означает крайне жесткие условия. Приостановка взыскания возможна только после уплаты всей спорной суммы или предоставления банковской гарантии. Если этого не происходит, ведомство получает право сразу арестовать счета, заморозить активы и заблокировать цифровые кошельки, причем еще до начала судебной проверки. Фактически налогоплательщик несет наказание до того, как его жалоба рассмотрена по существу.

Рассмотрение жалоб в TEAC занимает от 26 до 54 месяцев, а при трансграничных делах – до 7–8 лет. Все это время инвестор рискует потерять доступ к активам: счета заморожены, бизнес теряет ликвидность, а криптовалюты, использованные как залог или инвестиционный капитал, становятся недоступными. Даже благоприятное решение в конце процесса не восполняет финансовый и репутационный ущерб.

В 2025 году Еврокомиссия выделила ключевые проблемы в испанской системе правосудия: слишком долгие разбирательства, зависимость административных трибуналов от исполнительной власти и ограниченный доступ к судебной защите. В отчете четко говорится, что эти недостатки подрывают реализацию статьи 6 Европейской конвенции, гарантирующей право на справедливое судебное разбирательство.

Организация Liberties подчеркнула, что такие факторы напрямую угрожают применению статьи 6 Европейской конвенции, гарантирующей право на справедливый суд.
Сеть Fiscal Justice неоднократно указывала на дисбаланс испанской системы. Давление AEAT на операции с цифровыми активами усиливается, а правовые гарантии развиваются медленно. Такой перекос создает ситуацию, когда налоговое давление не сопровождается эффективной защитой прав.

Сравнение с другими странами ЕС показывает, что испанская модель уникальна. Во Франции и Германии подача жалобы автоматически приостанавливает взыскание. В Эстонии применяется презумпция добросовестности: цифровые активы можно задекларировать добровольно, и любые меры блокируются до окончательного решения. В Испании же инвестор должен сначала заплатить или предоставить гарантию, иначе не сможет воспользоваться правом на обжалование. В результате право на обжалование превращается в привилегию для обеспеченных налогоплательщиков.

Европейская комиссия уже начала обсуждение реформы налоговых процедур. В повестке дня – введение мер приостановки взысканий и гармонизация доступа к правосудию по всей территории ЕС. Но пока эти инициативы остаются на стадии консультаций, Испания закрепляет за собой репутацию страны с высоким правовым риском для инвесторов и предпринимателей, работающих с цифровыми активами.

Контраст усиливает налоговый режим, известный как «обратная Ley Beckham». В 2005 году Испания ввела этот режим для иностранных спортсменов: они платили налоги только с доходов, полученных в стране. В 2023 году его перезапустили для специалистов в сфере технологий. Льгота действует ограниченно и распространяется на узкий круг лиц, тогда как криптоинвесторы сталкиваются с жестким налогообложением даже при отсутствии прибыли.

Юристы Lullius Partners указывают, что Испания до сих пор не выработала четких принципов налогообложения криптовалют и токенизированных активов. Неясно, при каких условиях обмен или перемещение токенов считается налогооблагаемой операцией. В результате возникает правовая асимметрия: одним категориям предоставляют налоговые льготы, других же подвергают неопределенному и агрессивному налогообложению.

Проблема выходит за рамки фискальной политики. Статьи 6 и 13 Европейской конвенции закрепляют право на независимый и беспристрастный суд, а также защиту от предварительного изъятия имущества. Испанская практика строится иначе: сначала взыскание, потом возможность обжалования. Такой порядок превращает налоговые инструменты в средство давления и подрывает доверие к государству и закону.

Читайте также:

Новые правила ЕС начали менять рынок криптоактивов

Таиланд отменил налог на прирост капитала от криптовалют до 2029 года

В Турции вводят правила использования криптовалюты и огромные штрафы

Инвестиционные приоритеты 2025: куда движется глобальный капитал