Какие налоги платят в Европе

Visual capitalist опубликовал карту со ставками подоходного налога с физических лиц в 36 европейских странах, отметив, что показатели значительно отличаются. Самые большие налоги в Дании, Франции и Австрии, самые низкие в Венгрии, Эстонии и Чехии. Среди стран, не входящих в ОЭСР, отмечены мягкие системы налогообложения в Болгарии, Румынии, Молдове, Украине и Грузии.

В публикации использованы данные Европейской комиссией и PwC, которые были опубликованы Tax Foundation в феврале 2024 года – с учётом совокупных ставок подоходного налога с физических лиц и дополнительных налогов. Взносы на социальное страхование не включены.



В европейских странах обычно используется прогрессивная налоговая система, при ставки растут или уменьшаются в зависимости от дохода. Если в стране, например, есть пять налоговых категорий, а максимальная ставка в 50% имеет порог в 1 миллион евро, то каждый дополнительный евро дохода свыше этой сумму будет облагаться налогом в пятьдесят процентов.

Как правило, правительства могут более эффективно получать доходы, повышая предельные налоговые ставки в нижней части шкалы налогообложения, а не увеличивая максимальные. Более высокие максимальные ставки стимулируют людей, чей доход превышает этот порог, зарабатывать меньше, при этом доходы, получаемые от всех остальных, остаются неизменными. Однако при повышении ставки в нижней части шкалы налогообложения доходы поступают от налогоплательщиков в более высоких категориях, не стимулируя их к снижению доходов.

В 2024 году средняя ставка налога на доходы физических лиц в странах ОЭСР в Европе составляет 42,8%. Наиболее высокие параметры отмечены в Дании – 55,9%. Причем, власти этой страны вносят существенные изменения в систему налогообложения физических лиц, которые вступят в силу в 2026 году и могут существенно повлиять на самых высокооплачиваемых работников страны. Для лиц, зарабатывающих более 2 588 300 датских крон, общая предельная ставка налога может достигать 60,5%. Дания занимает шестое место в мире по уровню благосостояния на душу населения как по среднему, так и по медианному показателю.

В тройке стран с самыми большими отчислениями также Франция – 55,4% и Австрия – 55%. Существенной статьей расходов признаны налоги в Испании – 54%, Бельгии – 53,5%, Португалии – 53%, а также в Швеции – 52,3%, Финляндии – 51,4% и Словении – 50%. Много нужно платить в Нидерландах (49,5%), Ирландии (48%), Германии (47,5%), Италии (47,3%). В Люксембурге средняя ставка тоже большая – 45,8%, в Великобритании – 45%, в Греции – 44%, в Турции – 40%.

Самые низкие ставки в странах ОЭСР действуют в Венгрии (15%), Эстонии (20%) и Чехии (23%). В европейских странах, не входящих в это объединение, как правило, сборы ниже, и налог на доходы физических лиц взимается по единой ставке. В этой категории наиболее привлекательны по процентным отчислениям выглядят Болгария и Румыния (10%), за ними следуют Молдова (12%), Украина (19,5%) и Грузия (20%).

Отметим, что в Грузии ИП со статусом малого бизнеса вправе платить лишь 1% от доходов. Вдобавок, в стране действуют особые льготы для айтишников: Virtual Zone – нулевые корпоративный налог и НДС, 5% на дивиденды, 20% – подоходный; International Company – 0% на дивиденды и имущество, корпоративный и подоходный налоги – по 5%. В Грузии действуют и другие льготы – например, компанию могут освободить от оплаты налогов с доходов, если средства направлены на развитие бизнеса. Понижены ставки в специальных индустриальных зонах Тбилиси и Кутаиси.



По данным World population review, самые большие ставки подоходного налога с физлиц в 2021-2023 годах начисляли в Бельгии (79,5%), Финляндии (66,75%) и Португалии (64%). По корпоративному налогу лидировала Бразилия (40%), с продаж – Индия (28%). При этом отмечалось, что в Бельгии для некоторых категорий допустимы ставки пониже, до 55%. Обязательный налог на соцобеспечение в этой стране составляет 20,55%. В Португалии подоходный налог включал пятипроцентную ставку солидарности и 11% на социальное обеспечение.

В этом обзоре также упоминались Великобритания (63,25%) и Швейцария (59,7%). Испания тоже была в списках лидеров – 54%. В Швеции эксперты указывали на возможные варианты от 32% до 52%, а в Канаде – от 27,53% до 54%. В Ирландии фигурировали рамки от 20% до 52%, в США – от 10 до 51,6%, в Израиле – от ноля до 50%, а в Германии – от 14% до 47,8%. Отмечалось, что в Китае ставка может быть и нулевой, и до 45%, в Таиланде и на Кипре – от 0 до 35%. В недорогой Болгарии возможен тариф не только 10%, но и в 28%, в Сербии ставки варьируются от 10 до 25%, в Албании могут достигать 23%, в Армении – 22%.

Грузия выделяется на фоне других европейских стран благодаря своим привлекательным налоговым условиям для малого бизнеса и IT-компаний. Индивидуальные предприниматели с малым статусом платят всего 1% от дохода, что делает Грузию одним из лучших вариантов для стартапов и самозанятых специалистов.

Для IT-компаний предусмотрены специальные льготы:
- Virtual Zone: 0% на корпоративный налог и НДС, 5% на дивиденды.
- International Company: 0% на дивиденды и имущество, 5% на корпоративный и подоходный налоги.

Компании, реинвестирующие прибыль в развитие, также могут быть освобождены от налогообложения доходов. Особые условия действуют в индустриальных зонах Тбилиси и Кутаиси, где налоговые ставки ниже общенациональных.

Читайте также:

Таиланд планирует провести налоговые реформы для привлечения инвестиций

В Сербии повысят налоги на недвижимость

В Греции намерены изменить налоги на недвижимость